TÍNH THUẾ CHO
CÁC KHOẢN LƯƠNG HƯU
THÚY CHI – IRS/SPEC/Tax topic 411
Nếu quý vị bỏ vào quỹ hưu hoặc quỹ trợ cấp hằng năm bằng các khoản tiền đã đóng thuế (after-tax contributions), quý vị có thể không phải bao gồm trong nguồn tổng thu nhập mỗi năm sau khi quý vị nghỉ hưu một phần số tiền hưu hay tiền trợ cấp phân phối cho quý vị. Quý vị buộc phải tính phần tiền được miễn thuế này khi quý vị bắt đầu nhận được tiền hưu hay tiền trợ cấp trả cho quý vị. Phần tiền được miễn thuế từ các khoản lương hưu phân phối và tiền trợ cấp hằng năm bằng nhau ngay cả khi số tiền hưu và tiền trợ cấp quý vị nhận được có thay đổi.
Nếu quý vị đã bắt đầu nhận được các khoản tiền hưu phân phối từ sau ngày 18 tháng 11 năm 1996, các khoản tiền được miễn thuế này thường được tính theo phương pháp Đơn Giản (Simplified Method). Một chương trình hưu trí đủ tiêu chuẩn là một quỹ hưu đủ tiêu chuẩn của công nhân viên (a qualified employee plan), một quỹ trợ cấp hằng năm của công nhân cung cấp các khoản tiền đều đặn khi họ ngưng làm việc (a qualified employee annuity), hoặc một quỹ trợ cấp chưa đóng thuế (a tax sheltered annuity plan). Bằng phương pháp Đơn Giản, quý vị tính ra các phần không phải đóng thuế và phải đóng thuế cho các khoản tiền hưu hay tiền trợ cấp phân phối cho quý vị, hãy sử dụng mẫu Worksheet trên các sách hướng dẫn sử dụng mẫu đơn khai thuế 1040 và 1040A. Quý vị cũng có thể tìm thấy mẫu tính các phần tiền phải đóng thuế và không phải đóng thuế trên tiền hưu phân phối từ ấn bản 575. Đây là ấn bản trình bày các vấn đề liên quan đến các nguồn lợi tức hưu và trợ cấp hằng năm (Publication 575, Pension and Annuity Income). Trường hợp quý vị nhận được các nguồn trợ cấp phúc lợi dành cho quân nhân phục vụ trong các binh chủng của Hoa Kỳ đã nghỉ hưu, xin tham khảo tài liệu trên ấn bản 721 (Publication 721, Tax Guide to U.S. Civil Service Retirement Benefits).
Nếu quý vị đã bắt đầu nhận được các khoản trợ cấp hằng năm từ một quỹ hưu đủ tiêu chuẩn sau ngày 1 tháng 7 năm 1986 và trước ngày 19 tháng 11 năm 1996, quý vị thường có thể sử dụng một trong hai phương pháp “Simplified method” hoặc “General Rule” để tính phần tiền hưu và tiền phân phối được miễn thuế. Nếu quý vị nhận được nguồn tiền phân phối từ một quỹ hưu không đủ tiêu chuẩn (nonqualified retirement plan), quý vị bắt buộc phải sử dụng phương pháp General Rule. Với phương pháp này, quý vị tính phần thuế phải đóng và phần được miễn cho các khoản tiền phân phối gởi cho quý vị theo bảng dự kiến số năm quý vị còn sống do Sở Thuế Vụ phác thảo (life expectancy tables prescribed by the IRS). Nếu quý vị muốn IRS tính giúp quý vị bảng mẫu của phần tiền trợ cấp hằng năm không phải đóng thuế, quý vị phải trả một khoản lệ phí nhỏ cho dịch vụ này. Xin tham khảo thêm ấn bản 939 để biết rõ hơn về phương pháp General Rule áp dụng trên các khoản tiền hưu phân phối và trợ cấp hằng năm (Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities).