TIỀN TIPS VÀ THUẾ TẠM THU
THÚY CHI – IRS/SPRC (Publication 505)
Tiền thưởng (tips) bạn nhận được khi làm việc hoặc sau khi cung cấp một dịch vụ cho người khác được xem như một phần tiền công của bạn. Bạn phải khai các khoản tiền tips nhận được trong năm trên hồ sơ thuế chung với những khoản thu nhập thông thường khác. Tuy nhiên, không giống như tiền lương, lợi tức bạn kiếm được từ tiền tips thường chưa đóng thuế. Nhưng nếu bạn báo cho chủ biết các khoản tiền tips bạn kiếm được, chủ sẽ giúp giữ lại tiền thuế tạm thu cho các tiền tips từ lương của bạn.
Báo cáo cho chủ biết các khoản tiền tips:
Nếu số tiền tips bạn kiếm được ở mỗi nơi làm việc mỗi tháng từ $20 trở lên (trường hợp bạn làm việc cho nhiều chủ khác nhau), bạn phải báo cho chủ biết tổng số tiền tips bạn nhận được trong tháng. Hạn chót để báo cáo tiền tips hằng tháng là ngày 10 dương lịch của tháng tiếp theo tháng bạn có nhận được tiền tips.
Nếu bạn có từ hai công việc trờ lên nhận được tiền tips ở cả hai nơi, bạn phải khai riêng các khản tiền tips của mỗi nơi và nộp cho chủ, nếu tổng số tiền tips nhận được mỗi tháng ở mỗi sở nhiều hơn $20.
Cách tính các khoản thuế tạm thu cho nhân viên trên các khoản tiền tips nhận được:
Các khoản tiền tips bạn báo cho chủ là một phần nguồn thu nhập trong tháng của bạn, chủ của bạn có thể tính các khoản thuế tạm thu cho bạn bằng một trong hai cách sau đây:
* Tạm thu thuế với thuế xuất thông thường tính trên tổng số lương của bạn và tiền thưởng bạn đã thông báo với chủ.
* Tạm thu thuế với thuế xuất thông thường áp dụng trên mức lương của bạn và một tỉ lệ tiền thưởng bạn đã báo cho chủ.
Trường hợp lương ít hơn tiền thuế phải đóng:
Nếu mức lương của bạn ít hơn tổng số tiền bạn phải đóng (thuế lợi tức, thuế an sinh xã hội và thuế y tế) do tiền tips của bạn khá cao, bạn có thể đưa cho chủ tiền để họ giúp bạn đóng đủ số thuế cần phải đóng.
Nếu bạn không đưa tiền cho chủ để bù vào số thuế cần phải đóng, chủ của bạn sẽ tạm thu thuế từ lương của bạn để đóng đủ các loại thuế an sinh xã hội và thuế y tế cho bạn; sau đó, chủ sẽ tạm thu thuế lợi tức tính trên lương. Trường hợp bạn không đóng đủ thuế bằng các khoản thuế tạm thu, bạn phải đóng thuế phỏng định. Khi bạn khai thuế cuối năm, bạn có thể phải đóng thêm cho đủ các khoản thuế an sinh xã hội và thuế y tế nếu trong năm chủ của bạn đã không thể giúp thu đủ các lại thuế này.
Nếu bạn không báo cho chủ số tiền tips bạn nhận được:
Trên hồ sơ khai thuế của bạn, bạn phải khai tất cả các khoản tiền thưởng bạn đã nhận được trong năm, ngay cả các khoản tiền tips bạn chưa hay không thông báo với chủ. Bạn cần biết rõ điều này để bảo đảm việc đóng các khoản thuế tạm thu, hoặc đóng đủ số thuế phỏng định cho nguồn lợi tức từ tiền tips của bạn.
Tiền thưởng do cơ quan hay người khác chia cho bạn:
Nếu bạn làm việc ở nhà hàng hay tại những tiệm cung cấp các dịch vụ ăn uống cho khách hàng, chủ của bạn có thể phải thông báo các khoản tiền thưởng do họ phân phối cho bạn(tiền thưởng phân phối - allocated tips - là các khoản tiền tips bạn không trực tiếp nhận từ khách hàng mà do người khác hay do chủ chia lại cho bạn họ nhận từ khách hàng). Chủ của bạn có thể phải báo cáo số tiền thưởng đã phân phối cho bạn trên bảng báo lương cuối năm họ gởi cho bạn.
Chủ không nên tạm thu thuế lợi tức, thuế y tế và thuế an sinh xã hội trên các khoản tiền thưởng phân phối của bạn. Thuế tạm thu chỉ tính trên tiền lương và tiền tips phải báo cáo (reported tips). Nếu chủ đã thu thuế tạm thu trên các khoản tiền thưởng phân phối, chủ phải trả lại cho bạn số tiền thuế tạm thu họ đã giữ lại không đúng quy định.
Nếu bạn cần tìm hiểu thêm các chi tiết về việc báo cáo các khoản tiền thuế tạm thu và các quy định về thuế tạm thu dành cho các khoản tiền thưởng cần phải báo cáo và tiền thưởng phân phối, xin tham khảo thêm ấn bản 531 của Sở Thuế Vụ (Publication 531 – Reporting Tip Income).