Menu



Đài Tưởng Niệm

Thuyền Nhân

Việt Nam

Tiếp Theo...

* CẦU NGUYỆN VÀ TƯỞNG NIỆM NGÀY THUYỀN NHÂN VIỆT NAM NĂM 2016 TẠI NAM CALI


* 40 NĂM QUỐC HẬN LỄ TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN, BỘ NHÂN ĐÃ BỎ MÌNH TRÊN ĐƯỜNG TÌM TỰ DO


* 30 THÁNG TƯ, TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN (Vi Anh)


* BI SỬ THUYỀN NHÂN (Nguyễn Quốc Cường)


* BIỂN ĐÔNG LỤC BÌNH TRÔI


* CÁI GIÁ CỦA TỰ DO


* CÁNH BÈO BIỂN CẢ (Văn Qui)


* CÂU CHUYỆN CẢM ĐỘNG VỀ CON TÀU MANG SỐ MT065


* CẦU SIÊU BẠT ĐỘ TẠI ĐÀI TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN VIỆT NAM WESTMINSTER


* CHUYỆN KỂ HÀNH TRÌNH BIỂN ĐÔNG (Nhiều Tác Giả)


* CHỨNG TÍCH ĐỂ ĐỜI: ĐÀI TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN (Vi Anh)


* CHUYẾN VƯỢT BIÊN ĐẪM MÁU (Mai Phúc)


* CHUYẾN VƯỢT BIỂN HÃI HÙNG


* CON ĐƯỜNG TÌM TỰ DO (Trần Văn Khanh)


* CÒN NHỚ HAY QUÊN (Nguyễn Tam Giang)


* DẠ TIỆC VĂN NGHỆ "LỜI NGUYỆN GIỮA BIỂN ĐÔNG" THÀNH CÔNG NGOÀI DỰ KIẾN CỦA BAN TỔ CHỨC


* ĐÀI TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN (Việt Hải)


* ĐÀI TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN TẠI QUẬN CAM (Vi Anh)


* ĐÀI TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN VIỆT NAM: BIỂU TƯỢNG THIÊNG LIÊNG CỦA NIỀM KHÁT VỌNG TỰ DO VÀ NHÂN QUYỀN


* ĐÊM DÀI VÔ TẬN (Lê Thị Bạch Loan)


* ĐI VỀ ĐÂU (Hoàng Thị Kim Chi)


* GALANG: BIA TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN VIỆT NAM BỊ PHÁ BỎ


* GALANG MỘT THỜI - MỘT ĐỜI (Nguyễn Mạnh Trinh)


* GIÁNG NGỌC PHỎNG VẤN NHÀ THƠ THÁI TÚ HẠP VÀ NỮ SĨ ÁI CẦM VỀ LỄ KHÁNH THÀNH ĐTNTNVN


* GIỌT NƯỚC MẮT CHO NGƯỜI TÌM TỰ DO (Lê Đinh Hùng)


* HẢI ĐẢO BUỒN LÂU BI ĐÁT


*"HÀNH TRÌNH BIỂN ĐÔNG: TỰ DO, MỘT NHU CẦU THIẾT YẾU, ĐÁNG ĐỂ TA ĐI TÌM"


*HÀNH TRÌNH GIAN NAN TÌM TỰ DO  


* HÀNH TRÌNH TÌM CON NƠI BIỂN ĐÔNG


* HÌNH ẢNH MỚI NHẤT CHUẨN BỊ KHÁNH THÀNH VÀO THÁNG 04-2009


* HÒN ĐẢO BỊ LÃNG QUÊN (Meng Yew Choong)


* HỘI ĐỒNG THÀNH PHỐ VINH DANH ỦY BAN THỰC HIỆN ĐÀI TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN VIỆT NAM


* HỘI ĐỒNG THÀNH PHỐ WESTMINSTER THÔNG QUA NGHỊ QUYẾT “NGÀY THUYỀN NHÂN VIỆT NAM”


* KHÁNH THÀNH ĐÀI TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN VIỆT NAM TẠI NAM CALI


* KHẮC TÊN TRÊN BIA TƯỞNG NIỆM (Việt Hải)


* LÀN SÓNG THUYỀN NHÂN MỚI


* LỄ ĐỘNG THỔ KHỞI CÔNG XÂY DỰNG ĐÀI TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN VIỆT NAM


* LỄ KHÁNH THÀNH TRỌNG THỂ ĐÀI TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN VIỆT NAM TẠI QUẬN CAM


* LỄ TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN TỔ CHỨC TRANG NGHIÊM TẠI NGHĨA TRANG WESTMINSTER MEMORIAL PARK


* LÒNG NHÂN ÁI (Tâm Hồng)


* LỜI NGUYỆN GIỮA BIỂN ĐÔNG (Thơ Thái Tú Hạp)


* MEMORIAL TO BOAT PEOPLE WHO DIED TO BE DEDICATED SATURDAY


* MỘT CÁI GIÁ CỦA TỰ DO (Trần Văn Hương)


* MƠ ƯỚC "MỘT NGÀY TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN" ĐÃ TRỞ THÀNH SỰ THẬT


* NGÀY THUYỀN NHÂN VIỆT NAM NĂM THỨ 5


* "NGÀY THUYỀN NHÂN VIỆT NAM" TỔ CHỨC TRỌNG THỂ TẠI WESTMINSTER


* NGƯỜI PHỤ NỮ SỐNG SÓT SAU CHUYẾN VƯỢT BIỂN KINH HOÀNG


* NHỮNG CHUYỆN HÃI HÙNG CỦA THUYỀN NHÂN (Biệt Hải)


* NHỮNG NGƯỜI ĐÃ CHẾT ĐỀU CÓ THẬT (Ngô Dân Dụng)


* NHỮNG THÁNG NGÀY YÊU DẤU NƠI HOANG ĐẢO (Tuấn Huy)


* NỖI BẤT HẠNH ĐỜI TÔI (Thùy Yên) 


* NỖI KHỔ CỦA MỘT THUYỀN NHÂN (Thy Vũ Thảo Uyên)


* NƯỚC MẮT CỦA MỘT THUYỀN NHÂN (Nguyễn Mỹ Linh)


* SAIGON TIMES PHỎNG VẤN MỤC SƯ HÀ JIMMY CILLPAM 4 NĂM CÓ MẶT TRÊN TÀU AKUNA CỨU HƠN 5000 NGƯỜI VIỆT NAM VƯỢT BIỂN TÌM TỰ DO TRÊN BIỂN ĐÔNG


* TÀU SẮT BẾN TRE (Tú Minh)


* THẢM KỊCH BIỂN ĐÔNG (Vũ Duy Thái)


* THẢM SÁT TRÊN ĐẢO TRƯỜNG SA


* THỊ XÃ WESTMINSTER VINH DANH TƯỢNG ĐÀI THUYỀN NHÂN


* THÔNG BÁO CỦA ỦY BAN THỰC HIỆN ĐÀI TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN VN


* THƠ LÀM KHI ĐỌC TIN THUYỀN NHÂN (Viên Linh)


* THUYỀN NHÂN: ẤN TÍCH LỊCH SỬ


* THUYỀN NHÂN VÀ BIỂN ĐỘNG


* THUYỀN NHÂN VÀ MỘT VÀI HÌNH ẢNH CỨU NGƯỜI VƯỢT BIỂN


* THUYỀN NHÂN VIỆT NAM VƯỢT BIÊN, TỬ NẠN, ĐẾN BỜ TỰ DO ĐÃ GIÚP NHÂN LOẠI NHÌN RÕ ĐƯỢC CHÂN TƯỚNG CỦA CỘNG SẢN (Lý Đại Nguyên)


* TRÔI GIẠT VỀ ĐÂU (Nguyễn Hoàng Hôn)


* TRỞ VỀ ĐẢO XƯA... (Nguyễn Công Chính)


* TỪ TẤM BIA TƯỞNG NIỆM THUYỀN NHÂN Ở GALANG NHÌN RA CON ĐƯỜNG HÒA GIẢI


* TƯỢNG ĐÀI THUYỀN NHÂN VIỆT NAM ĐÃ CHÍNH THỨC ĐƯA VÀO WESTMINSTER MEMORIAL PARK


* TƯỢNG ĐÀI THUYỀN NHÂN ĐÃ ĐƯỢC ĐẶT VÀO VỊ TRÍ AN VỊ TRONG KHUÔN VIÊN WESTMINSTER MEMORIAL PARK


* TƯỞNG NIỆM QUỐC HẬN 30-4-2012

* VĂN TẾ THUYỀN BỘ NHÂN ĐÃ BỎ MÌNH TRÊN ĐƯỜNG TÌM TỰ DO


* VƯỢT BIỂN (Thanh Thanh)


* VƯỢT BIỂN MỘT MÌNH (Nguyễn Trần Diệu Hương)


* XIN VỀ ĐÂY CHỨNG GIÁM, AN GIẤC NGÀN THU


* XÓA DẤU VẾT TỘI ÁC (Phạm Phú Minh)


Saigon Times USA  

 

TIỀN HƯU PHÂN PHỐI

TRỌN GÓI VÀ MẪU ĐƠN 4972

 

THÚY CHI – IRS/SPEC/ẤN BẢN 575

 

Mẫu đơn 4972 (Form 4972 – Tax on Lump-Sum Distributions) được dùng để tính số tiền thuế phải đóng khi quý vị nhận được tiền hưu phân phối trọn gói (a qualified lump-sum distribution). Đối với các khoản tiền hưu nhận được năm 2007, quý vị có thể chọn phương pháp đóng 20% trên số tiền kiếm được từ tiền hưu tiết kiệm (Capital Gain Election); quý vị cũng có thể sử dụng phương pháp đóng thuế theo tỉ lệ lãi xuất trong vòng 10 năm gần nhất (10-year Option); hoặc quý vị áp dụng cả hai phương pháp vừa kể để tính tiền thuế phải đóng trên nguồn tiền hưu phân phối. Các  công thức đặc biệt này được dùng để tính riêng số tiền thuế cho nguồn tiền hưu phân phối. Quý vị có thể chọn đóng thuế với số tiền phải đóng nhỏ hơn khi so sánh các kết quả sử dụng các phương pháp vừa kể với cách tính nguồn thu nhập hưu như một nguồn lợi tức thông thường. Khi sử dụng mẫu đơn 4972 để tính thuế cho khoản tiền hưu phân phối trọn gói, quý vị chỉ phải đóng thuế một lần cho năm quý vị nhận được số tiền hưu , thay vì đóng dần trong 10 năm sắp tới.

Tin hưu phân phi trn gói đủ tiêu chun là toàn b s tin trong mt qu hưu ca quý v, có phn đóng góp ca ch cơ quan nơi quý v làm vic, được phân phi  cho quý v mt ln; các chương trình hưu loi này gm các loi qu hưu trí (pension plans) , qu chia li tc ca cơ quan (profit sharing plans) và chương trình thưởng bng c phiếu ca công ty (stock bonus plans). S tin hưu đủ tiêu chun để được phân phi mt ln không bao gm các khon tin người công nhân trong thi gian làm vic t nguyn đóng góp vào qu hưu để được khai tr thuế, hoc các khon tin hưu đã b l trong thi gian đầu tư. Quý v phi sinh trước ngày 2 tháng 1 năm 1936 mi có th được nhn tin hưu phân phi trn gói.

1.Đóng thuế trên s tin li phát sinh t tin tiết kim hưu (capital gain election):

Trường hp s tin hưu phân phi cho quý v gm c tin hưu tiết kim và tin li phát sinh do đầu tư s tin hưu tiết kim, quý v có th chn mt trong hai cách sau đây để đóng thuế cho toàn b s tin hưu phân được phân phi:

* Chọn phương pháp đóng 20% trên số tiền lời phát sinh từ quỹ hưu; dùng mẫu đơn 4972 để tính số tiền thuế phải đóng khi quý vị điền đầy đủ phần II của mẫu đơn này.

* Xem số tiền lời kiếm được từ quỹ hưu như một khoản thu nhập thông thường khác.

Nếu quỹ hưu của quý vị có trước năm 1974, chỉ phần tiền phải đóng thuế của số tiền hưu phân phối từ các quỹ hưu này đủ tiêu chuẩn áp dụng phương pháp capital gain election. Khi quý vị nhận được mẫu thông báo 1099-R khoản tiền lãi kiếm được (capital gain) được ghi trên ô 3 (box 3) của mẫu thông báo này. Nếu có số tiền nào ghi trên ô 6 (box 6) của mẫu thông báo này, một phần của số tiền ghi trên ô 6 cũng sẽ được tính thuế theo tiêu chuẩn capital gain election. Đây là khoản tiền gia tăng ròng chưa xác định (net unrealized appreciation – NUA). Nếu quý vị chọn khai số tiền NUA chung trong nguồn lợi tức phải đóng thuế, quý vị có thể sử dụng mẫu tính toán NUA (NUA Worksheet) để tính ra phần tiền lời kiếm được từ số tiền gia tăng ròng chưa xác định. Giữ mẫu tính toán NUA làm hồ sơ lưu. Quý vị có thể lấy mẫu NUA Worksheet từ sách hướng dẫn sử dụng mẫu đơn 4972.

2. 10-Year Tax Option là một phương pháp đặc biệt để tính thuế riêng cho phần lợi tức thông thường của số tiền hưu phân phối toàn bộ một lần. Tuy tên gọi là “phương pháp đóng thế 10-năm – 10-year tax option” quý vị đóng loại thuế này chỉ một lần vào năm quý vị nhận được khoản tiền hưu phân phối, chứ không phải đóng thuế trong 10 năm sau ngày nhận được tiền hưu. Quý vị có thể chọn phương pháp đóng thuế này chỉ một lần cho bất cứ chương trình hưu nào do quý vị và chủ cơ quan cùng tham gia việc đóng góp, và phương pháp này chỉ dành riêng cho các quỹ hưu của người sinh trước ngày 2 tháng 1 năm 1936.

Quý vị có thể tính được phần lợi tức thông thường (ordinary income part of the distribution) của khoản tiền hưu phân phối khi lấy số tiền ghi trên ô 2 (box 2) của mẫu thông báo 1099-R do cơ quan phân phối tiền hưu gởi đến cho quý vị trừ đi số tiền ghi trên ô 3 (box 3) của mẫu thông báo. Quý vị cũng có thể chọn phương pháp 10-year tax option  để tính thuế cho số tiền  lãi kiếm được từ tiền hưu đầu tư ghi trên ô 3 nếu quý vị quyết định không khai thuế cho phần tiền này theo phương pháp đóng thuế capital gain ở trên.

Khi chọn phương pháp 10-năm để đóng thuế, quý vị phải sử dụng các thuế xuất đặc biệt trong sách hướng dẫn khai thuế phần III của mẫu đơn 4972. Ví dụ dưới đây giúp quý vị hiểu rõ hơn cách tính thuế riêng cho phần tiền hưu phân phối trọn gói.

Ví dụ: Ông Robert Smith sinh năm 1933, làm việc cho công ty Crabtree và về hưu năm 2004. Ông Robert đã rút toàn bộ số tiền hưu công tư dành cho ông có phần đóng góp của ông trong thời gian làm việc. Vào tháng 12 năm 2004, ông nhận được toàn bộ số tiền hưu phân phối trọn gói trị giá $175,000 mỹ kim trong đó phần đóng góp của ông là $25,000 và phần của công ty là $150,000 cùng với tiền lời của tất cả các khoản đóng góp.

Cơ quan phân phối tiền hưu gởi cho ông Robert một mẫu thông báo 1099-R, cho biết khoản tiền lời được tính chung trong số tiền hưu phân phối cho ông là $10,000. Đây là phần tiền cho phép bỏ vào quỹ hưu trước năm 1974. Ông Robert chọn phương pháp đóng 20% trên số tiền lời kiếm được từ số tiền hưu đầu tư. Ông ghi số tiền $10,000 vào dòng số 6 của mẫu đơn 4972, phần II, và số tiền $2,000 ($10,000 x 20%) vào dòng số 7.

Phần lợi tức phải đóng thuế bình thường trên khoản tiền hưu phân phối cho ông Robert là $140,000 ($150,000 - $10,000). Ông Rober chọn phương pháp 10-năm để khai thuế cho số tiền này. Ông ghi số tiền $140,000 trên dòng số 8 trong phần III của mẫu đơn 4972. Sau khi đã điền đầy đủ mẫu đơn 4972, ông Robert lấy kết quả trên dòng 30 của mẫu đơn này – thuế trên tiền phân phối trọn gói (tax on lump-sum distribution) để điền vào mẫu đơn khai thuế 1040 của năm 2004, dòng 41.

Khi nào có th s dng mu đơn 4972?

Quý vị có thể sử dụng mẫu đơn 4972 để tính thuế cho số tiền hưu phân phối trọn gói cho năm quý vị nhận được tiền và khai số tiền này trên hồ sơ thuế của năm đó (original returns). Nhưng quý vị cũng có thể sử dụng mẫu đơn 4972 để tính thuế cho khoản tiền hưu phân phối trọn gói trong hồ sơ khai thuế khai lại (amended returns). Thông thường, quý vị có 3 năm tính từ ngày hết hạn nộp đơn khai thuế hoặc 3 năm tính từ ngày quý vị nộp hồ sơ thuế của năm quý vị muốn khai để điều chỉnh lại hồ sơ thuế khi sử dụng bất cứ phần nào (phần I, phần II, hay phần III) của mẫu đơn 4972 làm số liệu điều chỉnh.

Tóm lại, mẫu đơn 4972 giúp quý vị tính thuế cho phần tiền hưu phân phối trọn gói với thuế suất đặc biệt nếu quý vị sinh vào ngày 2 tháng 1 năm 1936 hoặc trước đó, và nếu chủ cơ quan của quý vị mở quỹ hưu này chung với quý vị trước ngày 2 tháng 1 năm 1974. Các trường hợp khác, quý vị phải tính thuế cho số tiền lời kiếm được theo từng trường hợp cụ thể để biết được quý vị có đủ điều kiện để nhận tiền hưu phân phối trọn gói với thuế suất đặc biệt hay không.