THUẾ LƯƠNG VÀ
THUẾ LỢI TỨC TẠM THU
THÚY CHI – IRS/SPEC
Thuế lương (payroll taxes), thuế đánh trên tiền lương, bao gồm thuế an sinh xã hội (Social Security tax) và thuế y tế (Medicare tax). Chính phủ dùng tiền thuế an sinh xã hội thu được từ người thọ thuế để cung cấp các khoản phúc lợi cho người lao động đã nghỉ hưu, người lao động bị tàn tật và người sống phụ thuộc vào hai nhóm người này. Thuế y tế dùng để trả các chi phí thuốc men và săn sóc y tế cho một số người khi họ đến tuổi nghỉ hưu (65 tuổi đối với những người sinh trước năm 1943). Khi đã đủ tuổi nghỉ hưu, người lao động (workers), người lao động đã nghỉ hưu (retired workers), và vợ hoặc chồng của người lao động hay người lao động đã nghỉ hưu sẽ nhận được nguồn phúc lợi này y tế này.
Thuế an sinh xã hội còn gọi là thuế FICA (Federal Insurance Contribution Act) do loại thuế này phát sinh từ bộ luật cùng tên “The Federal Insurance Contribution Act” bảo đảm sự đóng góp của người lao động cho chính phủ Liên bang trong thời gian họ còn làm việc.
Thuế an sinh xã hội cung cấp phúc lợi cho công nhân viên chức và thân nhân sống phụ thuộc vào họ. Các loại phúc lợi này bao gồm:
* Các khoản phúc lợi hưu (trợ cấp hưu – retirement benefits)
* Phúc lợi dành cho con cái và người sống phụ thuộc vào người lao động đã nghỉ hưu (dependents of retired workers)
* Phúc lợi dành cho người lao động bị tàn tật và thân nhân sống phụ thuộc vào họ (the disabled and their dependents).
Thuế y tế được dùng để cung cấp các nguồn phúc lợi y tế cho một số người khi họ đến tuổi nghỉ hưu (65 tuổi, tương tự như thuế an sinh xã hội). Người lao động, người lao động đã nghỉ hưu và vợ/chồng của họ khi đến tuổi nghỉ hưu sẽ nhận được nguồn phúc lợi này.
Nếu quý vị là công nhân viên chức cho một hãng, xưởng, xí nghiệp, tiền lương của quý vị sẽ được giữ lại. “Gross pay” là số tiền người công nhân, nhân viên kiếm được, còn gọi là lương chưa trừ thuế/lương chính thức. “Net pay” hay còn được biết đến như “take-home pay” – lương mang về nhà/lương ròng, là số tiền người công nhân, nhân viên nhận được sau khi trừ các khoản thuế. Số chênh lệch giữa lương chính và lương ròng là các khoản tạm thu và thuế bao gồm:
* Thuế an sinh xã hội
* Thuế y tế
* Thuế lợi tức tạm thu
* Các khoản tạm thu khác
Chủ nhân của quý vị gởi các khoản tiền thuế tạm thu từ lương của quý vị đến cho các cơ quan thuế vụ (taxing authorities).
Mức thuế lương phải đóng của năm 2006 là:
* Thuế an sinh xã hội: 6.20%
* Thuế y tế 1.45%
* Tỉ lệ lương phải đóng thuế cho năm 2006 7.65%
Nếu một người đi làm kiếm được mỗi tháng $1,000, tiền thuế lương tính trên nguồn thu nhập này là:
Thuế an sinh xã hội $62.00
Thuế y tế $14.50
Tổng số tiền phải đóng cho loại thuế lương $76.50
Chủ nhân của người này sẽ gởi số tiền $76.50 đến cho chính phủ Liên bang. Giới hạn của mức lương phải đóng loại thuế an sinh xã hội là $94,200 cho năm 2006. Nghĩa là quý vị chỉ phải đóng loại thuế an sinh xã hội trên số tiền $94,200 đầu tiên từ nguồn lợi tức hằng năm và mức thuế an sinh xã hội cao nhất một người lao động phải đóng là $5,840 ($94,200 x 6.2%).
Công nhân, viên chức phải điền đầy đủ vào mẫu dơn W-4 cho phép chủ nhân được quyền giữ lại tiền thuế từ lương của họ (Form W-4 – Employee’s Withholding Allowance Certificate). Chủ nhân dùng mẫu W-4 để tính toán và quyết định số tiền thuế lợi tức họ phải giữ lại. Tiền thuế tạm thu đóng cho chính phủ Liên bang tùy thuộc vào một số các yếu tố như:
* Tình trạng hôn nhân của nhân viên
* Số xuất tạm thu do công nhân, nhân viên khai (numbers of withholding allowances)
* Bất kỳ khoản tạm thu nào khác nhân viên yêu cầu chủ giữ lại để đóng thuế cho họ
* Bất cứ xuất miễn giảm cá nhân nào nhân viên khai
Ví dụ: Cô Mai Linh, phụ tá bác sĩ vật lý trị liệu, còn độc thân. Khi khai mẫu W-4 cô cho phép chủ giữ lại một xuất tạm thu. Lương hằng tháng của Mai Linh là $2,000. Ngoài tiền thuế lương và thuế tạm thu, chủ của Mai Linh còn giữ lại thêm $50 để đầu tư vào quĩ hưu trí cho cô. Như vậy, mỗi tháng Mai Linh “take home” số tiền $1,577 (không phải toàn bộ số lương/gross pay cô kiếm được). Lương ròng của Mai Ly được tính như sau:
Lương chính/Gross pay $2,000
Thuế an sinh xã hội (6.2%) - 124
Thuế y tế (1.45%) - 29
Thuế lợi tức (căn cứ trên mẫu W-4) - 220
Tiết kiệm hưu (retirement plan) - 50
Lương ròng/Net pay $1,577
Như vậy, mỗi tháng Mai Linh kiếm được $2,000, nhưng cô chỉ mang về nhà có $1,577. Chủ của cô gởi số tiền $373 ($124 + $29 + $220) cho chính phủ Liên bang và $50 vào quỹ hưu trí của cô.