LỢI TỨC THƯƠNG TẬT
VÀ TÍN THUẾ DÀNH CHO NGƯỜI
CAO TUỔI HAY NGƯỜI BỊ TÀN TẬT
THÚY CHI– IRS/SPEC/Instruction for Schedule R (Form 1040)
Lợi tức tàn tật
Nói chung, lợi tức thương tật (disability income) là tất cả số tiền quý vị nhận được từ chương trình bảo hiểm y tế và tai nạn lao động hoặc chương trình trợ cấp hưu trí do chủ cung cấp cho quý vị. Tiền này phải được khai thuế như một nguồn lợi tức từ lương hay thù lao làm việc thay vì lương trả cho quý vị trong thời gian quý vị vắng mặt tại nhiệm sở do bị tàn tật vĩnh viễn và hoàn toàn. Tuy nhiên, những khoản tiền nào không trả cho tình trạng nghỉ hưu vì bị tàn tật của quý vị sẽ không phải là nguồn lợi tức tàn tật.
Sau khi quý vị đã đủ số tuổi tối thiểu cần thiết để nghỉ hưu, để tính được khoản tín thuế dành cho người già hay người bị tàn tật, quý vị không nên bao gồm nguồn lợi tức tàn tật vào bất kỳ số tiền nào quý vị nhận được từ quỹ hưu trí do chủ cung cấp cho quý vị. Muốn biết thêm chi tiết về lợi tức tàn tật, xin tham khảo thêm ấn bản 525 của Sở Thuế Vụ.
Tín huế dành cho người cao tuổi hoặc người bị tàn tật – Ai có thể nhận được loại tín thuế này?
Loại tín thuế này căn cứ trên cương vị khai thuế (filing status), tuổi tác (age) và lợi tức (income) của quý vị. Nếu quý vị là người kết hôn và khai chung hồ sơ thuế với người phối ngẫu, tín thuế này cũng sẽ căn cứ trên lợi tức và tuổi tác của người vợ/chồng của quý vị. Quý vị có thể nhận được tín thuế dành cho người cao tuổi hoặc người bị tàn tật nếu một trong hai điều kiện sau đây thỏa đáng:
1/Quý vị đang ở tuổi 65 hay đã ngoài 65 tuổi vào cuối năm thuế 2008, hoặc
2/Quý vị chưa đủ 65 tuổi vào cuối năm thuế 2008 và hội đủ tất cả các tiêu chuẩn sau đây:
* Quý vị đã bị tàn tật hoàn toàn và vĩnh viễn (permanently and totally disabled) vào ngày quý vị chính thức được nghỉ hưu. Nếu quý vị nghỉ hưu trước năm 1977, quý vị phải bị tàn tật vĩnh viễn và hoàn toàn trước ngày 1 tháng Một năm 1976, hoặc ngày 1 tháng Một năm 1977.
* Trong năm thuế 2008 quý vị có nguồn lợi tức tàn tật phải đóng thuế.
* Vào ngày 1 tháng Một năm 2008, quý vị đã đủ tuổi nghỉ hưu theo quy định của chương trình hưu trí của cơ quan hay công ty nơi quý vị làm việc (mandatory retirement age).
Ghi chú:
* Đối với những hồ sơ vợ chồng khai riêng (married filing separate returns): Nếu quý vị là người kết hôn nhưng khai riêng hồ sơ thuế và sống chung nhà với người phối ngẫu bất cứ thời gian nào trong năm 2008, quý vị không thể nhận được tín thuê này.
* Đối với người ngoại quốc không cư tru ở Hoa Kỳ (Nonresident aliens): Nếu có khoản thời gian nào trong năm 2008, quý vị vẫn còn là người ngoại quốc và không cư trú trên lãnh thổ Hoa Kỳ, quý vị có thể nhận tín thuế dành cho người già và người bị tàn tật chỉ khi quý vị khai chung hồ sơ thuế với vợ/chồng.
Các mức giới hạn về lợi tức áp dụng để tính tín thuế người già và người tàn tật
a.Độc thân, chủ gia đình hay góa bụa có con nhỏ. Nếu trên dòng 38 của mẫu đơn khai thuế 1040 của quý vị là $17,500, hoặc trong năm 2008 quý vị đã nhận được tiền an sinh xã hội không phải đóng thuế hoặc tiền trợ cấp hưu, tiền hưu lưu niên được miễn thuế, hoặc nguồn lợi tức tàn tật từ $5,000 trở lên, quý vị sẽ không đủ tiêu chuẩn để nhận tín thuế này.
b.Vợ chồng khai chung hồ sơ thuế và chỉ một người đủ tiêu chuẩn nhận tín thuế già hay tàn tật. Nếu số tiền ghi trên dòng 38 của quý vị từ $20,000 trở lên, hoặc nếu quý vị có nguồn lợi tức an sinh xã hội không phải đóng thuế, hay các khoản thu nhập từ nguồn trợ cấp hưu không phải đóng thuế, hay nguồn lợi tức tàn tật của quý vị từ $5,000 trở lên, quý vị thường không nhận được tín thuế già và tàn tật..
c.Vợ chồng khai chung hồ sơ thuế và cả hai người đủ tiêu chuẩn nhận tín thuế già hay tàn tật. Nếu dòng 38 của mẫu đơn thuế 1040 của quý vị từ $25,000 trở lên, hoặc nếu quý vị có tiền an sinh xã hội không phải đóng thuế, tiền trợ cấp hưu không phải đóng thuế , hoặc lợi tức tàn tật của quý vị từ $7,500 trở lên, quý vị thường không nhận được loại tín thuế già hay tín thuế tàn tật.
d.Quý vị là người kết hôn, khai riêng hồ sơ thuế với vợ/chồng, và trong năm thuế quý vị không chung sống một ngày nào với vợ/chồng của mình. Nếu số tiền ghi trên dòng 38 của mẫu đơn thuế 1040 của quý vị từ $12,500 trở lên, và quý vị nhận được $3,750 (hay nhiều hơn) từ quỹ phúc lợi an sinh xã hội không đóng thuế, tiền trợ cấp hưu không phải đóng thuế, hoặc lợi tức tàn tật, quý vị cũng sẽ không nhận được loại tín thuế này.