CÁC THAY ĐỔI VỀ
LUẬT THUẾ 2008 LIÊN QUAN
ĐẾN NHÀ Ở/NƠI CƯ TRÚ
THÚY CHI – IRS/SPEC/WWW.IRS.GOV
1. Một số các khoản xóa nợ liên quan đến nơi cư trú chính được miễn khai lợi tức
Bộ Luật Giải Nợ năm 2007 (the Mortgage Forgiveness Debt Relief Act of 2007) cho phép người thọ thuế cá nhân được miễn khai số nợ trên căn nhà là nơi cư ngụ chính đã được tha nợ từ sau năm 2006 và trước năm 2010. Ngoài ra, thành giá của căn nhà chính này (the basis of the principal residence) cũng cần phải khai giảm lại bằng số tiền được miễn khai lợi tức (nhưng thành giá mới của căn nhà không được dưới zero). Để được miễn khai lợi tức cho số nợ được xóa, quý vị phải nộp mẫu đơn 982 chung với hồ sơ khai thuế của quý vị (Form 982 – Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness (and Section 1082 Basis Adjustment).
A. Nợ liên quan đến nơi cư trú chính đủ tiêu chuẩn (Qualified principal residence indebtedness)
Đây là số nợ quý vị vay để mua, xây hay đại tu căn nhà chính là nơi quý vị cư ngụ. Món nợ này cũng phải được bảo đảm bằng thế chấp căn nhà chính của quý vị. Nếu số tiền vay ban đầu nhiều hơn tiền mua nhà và các phí khoản sửa chữa nhà, chỉ số tiền vay bằng chi phí mua và sửa chữa nhà được xem là số nợ đủ tiêu chuẩn của căn nhà chính nơi quý vị cư ngụ. Những khoản nợ khác quý vị đã vay qua tái thế chấp căn nhà chính cũng sẽ được xem như nợ nhà ở đủ tiêu chuẩn, nhưng các khoản nợ tái thế chấp này chỉ có thể bằng trị giá sở hữu/vốn (the old mortgage principal) trên món nợ mua nhà chính trước khi được tái thế chấp. Bất cứ khoản nợ nào khác quý vị đã vay để sửa chữa phần lớn căn nhà chính của quý vị cũng được xem như nợ nhà ở đủ tiêu chuẩn.
B. Nơi cư ngụ chính (Principal residence)
Nơi cư ngụ chính của quý vị là nơi quý vị trải phần lớn thời gian sinh sống ở đó. Trong bất cứ một khoảng thời gian nào quý vị cũng chỉ có thể có một nơi cư ngụ chính.
C. Số tiền đủ tiêu chuẩn được miễn khai lợi tức (amount eligible for the exclusion)
Mức cao nhất quý vị có thể miễn khai lợi tức cho số nợ liên quan đến căn nhà chính đủ tiêu chuẩn của quý vị là $2 triệu mỹ kim (đối với người kết hôn khai riêng hồ sơ thuế, số nợ đủ tiêu chuẩn được miễn khai lợi tức là $1 triệu mỹ kim). Quý vị không thể khai miễn lợi tức cho tiền nợ của căn nhà chính đủ tiêu chuẩn đã được xóa nếu số nợ được tha liên quan đến các dịch vụ thực hiện cho chủ nợ hoặc do bất kỳ yếu tố nào khác không liên quan đến giá trị của căn nhà của quý vị, hay không liên quan đến điều kiện tài chính của quý vị.
D. Quy định bắt buộc (Ordering rule)
Nếu chỉ một phần món nợ mua nhà là khoản tiền vay được tha đủ tiêu chuẩn, số tiền được miễn khai lợi tức chỉ áp dụng trên khoản tiền nhiều hơn số nợ vay mua nhà tính đến trước lúc được tha nợ. Ví dụ: Căn nhà chính của quý vị được bảo đảm bằng số nợ $1 triệu mỹ kim, trong đó số tiền $800 ngàn mỹ kim là tiền nợ đủ tiêu chuẩn của căn nhà chính. Nếu căn nhà của quý vị được bán với giá $700 ngàn mỹ kim, và số tiền $300 ngàn mỹ kim là số nợ được tha, chỉ có $100 ngàn mỹ kim từ tiền được giải nợ có thể được miễn khai lợi tức ($300,000 tiền nợ được giải trừ đi $200,000 tiền nợ không đủ tiêu chuẩn).
2. Miễn khai lợi tức trên căn nhà chính khi người bán là vợ/chồng còn sống [người kia đã qua đời] (Exclusion on sale of main home by surviving spouse)
Đối với những căn nhà được bán sau năm 2007, mức miễn khai lợi tức cao nhất của căn nhà chính dành cho chủ nhà là người vợ hay chồng còn sống sót (người kia đã qua đời) là $500 ngàn mỹ kim nếu căn nhà được bán trong vòng 2 năm sau khi một trong hai người chủ nhà là vợ/ chồng qua đời. Tuy nhiên quy định này chỉ áp dụng nếu những điều kiện về khai chung hồ sơ thuế liên quan đến việc cả hai vợ chồng là người đồng sở hữu và cùng sống chung nhà trước khi một người phối ngẫu qua đời. Đồng thời, trong vòng hai năm trước khi người vợ/chồng qua đời, người vợ/chồng còn sống không bán và cũng không đổi nơi cư ngụ chính, số nợ được xóa mới đủ tiêu chuẩn miễn khai lợi tức.